金融业营改增-会计实务与纳税处理
相关资料
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赵湘怀 [安信证券研究中心副总经理、首席金融行业分析师] 董华作为首批全国税务领军人才,从事税务行业多年,本书浸润了他十六年财税咨询生涯的功力,既有理论高度,又有实操案例,是一本不可多得的专业指导书。新情况和新问题必然有新对策和新办法,推荐阅读本书。 刘凤委 [教授、上海国家会计学院教务部副主任] 金融业特殊性使其营改增政策的纳税管理流程与会计核算独具特色,需要金融专业背景外加熟练的税收与会计综合知识方可深入掌握要领。本书为金融类企业顺利实施营改增政策提供全面解读与实务操作建议,是学习金融业营改增的必备参考教材。任明川 [国元证券独立董事、会计学博士、复旦大学管理学院会计学教授] 董华先生和张萌萌女士具有丰富的税务从业经验。他们合著的《金融业营改增会计实务与纳税处理》一书,贴近金融类企业的工作实际,提供了很多有益指导和解读,可供金融类企业零基础学习营改增。 李京 [中国会计报副总编辑] 金融业业务类型复杂、体量巨大,在营改增的大背景下,如何将会计实务与纳税处理相结合,是所有从业人员面临的挑战。本书集纳了很多针对金融业营改增的案例和分析,专业且极具实操性。对于金融行业的从业人员来说,无疑是开卷有益! 吴江涛 [华夏银行总行审计部总经理] 本书根据最新金融业相关营改增政策编写,集增值税基础知识、发票开具与管理、会计处理及增值税纳税申报于一体,是超级实用的增值税实战手册,营改增学习和培训必备。
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本书特色
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作者有超过16年金融业财税实务经验。结合现阶段已明确、与金融业切实相关的营改增税收政策,从政策原理与实务操作两个层面,对金融业营改增的相关涉税事项做出全面解析。内容主要包含总论、增值税基本原理、金融业营改增试点政策和要点解读、金融业增值税会计处理、金融业发票和税控操作应用、金融业纳税申报方法、金融业常见问题分析、金融业营改增各级国家税务局答疑及口径八个章节。从增值税基本原理到营改增政策知识,从开票操作到税控系统升级,从增值税会计处理到纳税申报,作者分多个层面、多个角度、全环节介绍金融业营改增的相关知识。
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内容简介
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作者有超过16年金融业财税实务经验透彻解读2016年*营改增税收政策结合金融行业的特殊性编写案例系统梳理和解答金融类会计和涉税问题
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作者简介
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董华山东百丞税务服务股份有限公司总经理,注册会计师、注册税务师、高级会计师,兼任西王食品等三家上市公司独立董事,首批全国税务领军人才,山东省财政厅专业技术服务专家,山东省国家税务局兼职咨询专家,山东大学税务专业硕士研究生合作导师,中国注册税务师协会特聘讲师。拥有多年大型集团企业税务服务经验。 张萌萌山东百丞税务服务股份有限公司高级经理,山东省营改增专家组成员,山东省注册会计师协会、山东省注册税务师协会培训讲师,专门从事金融行业税务研究,拥有多年金融企业财务及税务咨询、培训、审计工作经验。
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目录
目录前 言**章 总论 / 1**节 营改增的重大意义 / 1第二节 营改增对于金融业的影响 / 3一、系统改造的需求 / 4二、税负水平的变化 / 4三、内控难度的加大 / 4第二章 增值税基本原理 / 6**节 增值税概述 / 6一、增值税的概念 / 6二、增值税的类型 / 9第二节 增值税的性质及其计税原理 / 10一、增值税的性质 / 10二、增值税的计税原理 / 10三、增值税与其他流转税的配合 / 11四、增值税的计税方法 / 12五、增值税的特点和优点 / 13第三节 我国增值税制度的建立和发展 / 16一、我国增值税制度的发展历程 / 16二、营业税改征增值税改革试点 / 17第三章 金融业营改增试点政策和要点解读 / 18**节 纳税人及扣缴义务人 / 18一、纳税人基本规定 / 18二、一般纳税人与小规模纳税人 / 19三、扣缴义务人基本规定 / 22第二节 征税范围 / 23一、基本规定 / 23二、有偿 / 24三、境内 / 24四、视同销售服务、无形资产或者不动产 / 26五、金融服务? / 27六、销售不动产 / 29七、销售自己使用过的固定资产 / 30八、不征收增值税项目 / 30第三节 税率和征收率 / 31一、税率? / 31二、征收率 / 31第四节 应纳税额的计算 / 33一、基本规定 / 33二、适用范围 / 33三、一般计税方法? / 34四、简易计税方法? / 47五、销售额的确定? / 52第五节 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 / 60一、纳税义务、扣缴义务发生时间? / 60二、纳税地点 / 62三、纳税期限 / 62第六节 税收减免的处理 / 63一、基本规定 / 63二、免税增值税项目? / 64三、增值税即征即退 / 73第七节 征收管理 / 74一、增值税征收机关 / 74二、增值税专用发票的开具 / 74第八节 试点前发生的业务 / 75第四章 金融业增值税会计处理 / 76**节 增值税会计处理的基本规定 / 76一、会计科目设置及应用指南 / 76二、账务处理方法 / 78第二节 有关欠交增值税税款和待抵扣增值税的会计处理规定 / 81一、会计科目设置及应用指南 / 81二、账务处理方法 / 82第三节 有关营改增试点会计处理规定 / 82一、试点纳税人差额征税的会计处理 / 82二、增值税期末留抵税额的会计处理 / 84三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 / 84四、 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理 / 85第四节 金融企业增值税会计处理案例? / 86第五章 金融业发票和税控操作应用? / 89**节 发票基本规定 / 89一、发票基本概念 / 89二、发票种类 / 89三、发票领购 / 90四、关于发票相关罚则 / 90第二节 增值税发票管理 / 93一、增值税发票的使用 / 93二、增值税专用发票抵扣 / 95第三节 税控操作应用 / 98一、增值税发票系统升级版 / 98二、增值税发票升级版后红字发票开具 / 99三、税控相关收费及优惠政策 / 100第六章 金融业纳税申报方法 / 101**节 纳税申报方法 / 101一、纳税申报资料 / 101二、《增值税预缴税款表》 / 103第二节 金融企业纳税申报案例详解 / 174一、贷款服务纳税申报? / 174二、直接收费金融服务纳税申报 / 178三、保险服务纳税申报 / 180四、金融商品转让纳税申报 / 182五、不动产分期抵扣 / 187六、改变用途后可抵扣的固定资产、无形资产、不动产 / 191第七章 金融业常见问题分析 / 197第八章 金融业营改增各级国家税务局答疑及口径 / 205**节 国家税务总局 / 205第二节 北京市国家税务局 / 208第三节 上海市国家税务局 / 212第四节 湖北省国家税务局 / 214第五节 山东省国家税务局 / 217第六节 深圳市国家税务局 / 219第七节 河北省国家税务局 / 220第八节 浙江省国家税务局 / 222第九节 福建省国家税务局 / 222第十节 江西省国家税务局 / 223第十一节 海南省国家税务局 / 228第十二节 河南省国家税务局 / 230本章参考文献 / 233
封面
书名:金融业营改增-会计实务与纳税处理
作者:董华
页数:233
定价:¥49.0
出版社:机械工业出版社
出版日期:2016-09-01
ISBN:9787111547785
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