税务会计与税收筹划
本书特色
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该书将吸收同类教材的优点，合理取舍理论部分所占篇幅，并以二维码的形式将涉及税法税制等条款性的内容建立链接，以节省版面，并在不影响知识结构完整性的前提下精减理论叙述，提高实践环节所占的比例。此外本书会结合注册会计师考试的主要内容，可为参加注会考试的学生提供参考。
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内容简介
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本书由两部分组成：**部分税务会计，先提出了”税务会计概念结构”，并简述了纳税基础，之后按我国现行主要税种分章叙述其基本内容、应交税金的计算及会计处理方法，其会计确认、计量与申报均以我国现行税收法规为准，其会计记录则体现税收法规与会计准则的”混合”。第二部分纳税筹划，先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。
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作者简介
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黄凤羽，女，汉族，1973年2月生，经济学博士，教授。讲授课程：中国税制、税收筹划、税收会计等，现任天津市经济发展研究院院长。
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目录
上篇 税务会计实务篇**章 税务会计概述**节 税务会计的定义和模式一、税务会计的定义二、税务会计与财务会计三、税务会计的模式第二节 税务会计的特点、职能和目标一、税务会计的特点二、税务会计的职能三、税务会计的目标第三节 税务会计的前提条件和基本原则一、税务会计的前提条件二、税务会计的基本原则第二章 增值税会计**节 增值税概述一、增值税的概念二、我国的“营改增”试点工作第二节 增值税的计税原理一、增值税的纳税人二、增值税的征税范围三、增值税的税率和征收率第三节 增值税的计算一、一般计税方法下应纳税额的计算二、简易计税方法下应纳税额的计算三、进口环节应纳税额的计算四、生产企业“免、抵、退”税的计算第四节 增值税的会计处理一、会计科目的设置二、外购货物、取得资产或接受劳务等业务的会计处理三、销售等业务的会计处理四、差额征税的会计处理五、出口退税的会计处理六、月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理七、缴纳增值税的会计处理八、增值税期末留抵税额的会计处理第三章 消费税会计**节 消费税的计税原理一、消费税概述二、消费税的纳税人三、消费税的税目和税率四、消费税的纳税义务发生时间第二节 消费税的计算一、销售应税消费品应缴纳的消费税二、自产自用应税消费品应缴纳的消费税三、外购应税消费品连续生产应税消费品应缴纳的消费税四、外购应税消费品后直接销售应缴纳的消费税五、委托加工应税消费品应缴纳的消费税六、进口应税消费品应缴纳的消费税七、应税消费品包装物的税务处理第三节 消费税的会计处理一、会计科目的设置二、销售应税消费品的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理四、委托加工应税消费品的会计处理五、进口应税消费品的会计处理六、包装物及其押金的会计处理第四章 关税会计**节 关税的计税原理一、关税概述二、关税的纳税人三、关税的征税对象四、进出口税则第二节 关税的计算一、关税计算的基本公式二、关税完税价格第三节 关税的会计处理一、会计科目的设置二、进口关税的会计处理三、出口关税的会计处理第五章 企业所得税会计**节 企业所得税的计税原理一、企业所得税概述二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的征税对象四、企业所得税的税率第二节 企业所得税应纳税所得额的计算一、企业所得税的收入总额二、企业所得税的不征税收入和免税收入三、企业所得税的税前扣除范围四、企业所得税资产的税务处理五、企业所得税的亏损弥补第三节 企业所得税应纳税额的计算一、居民企业应纳税额的计算二、居民企业境外所得税收抵免的计算三、企业所得税的税收优惠第四节 企业所得税的会计处理一、所得税会计核算方法二、会计科目的设置三、资产负债表负债法的会计处理四、境外所得税收抵免的会计处理五、企业亏损弥补的会计处理第六章 个人所得税会计**节 个人所得税的计税原理一、个人所得税的概念二、个人所得税的纳税人三、个人所得税的征税范围四、个人所得税的税率五、个人所得税的纳税方法第二节 个人所得税的计算一、工资、薪金所得应纳税额的计算二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算四、劳务报酬所得应纳税额的计算五、稿酬所得应纳税额的计算六、特许权使用费所得应纳税额的计算七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算八、财产租赁所得应纳税额的计算九、财产转让所得应纳税额的计算十、偶然所得应纳税额的计算十一、其他所得应纳税额的计算第三节 个人所得税的会计处理一、单位代扣代缴个人所得税的会计处理二、个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计处理第七章 其他税会计**节 资源税会计一、资源税的计税原理二、资源税的计算三、资源税的会计处理第二节 土地增值税会计一、土地增值税的计税原理二、土地增值税的计算三、土地增值税的会计处理第三节 城市维护建设税会计一、城市维护建设税的计税原理二、城市维护建设税的计算三、城市维护建设税的会计处理第四节 房产税会计一、房产税的计税原理二、房产税的计算三、房产税的会计处理第五节 城镇土地使用税会计一、城镇土地使用税的计税原理二、城镇土地使用税的计算三、城镇土地使用税的会计处理第六节 契税会计一、契税的计税原理二、契税的计算第七节 耕地占用税会计一、耕地占用税的计税原理二、耕地占用税的计算三、耕地占用税的会计处理第八节 印花税会计一、印花税的计税原理二、印花税的计算三、印花税的会计处理第九节 车船税会计一、车船税的计税原理二、车船税的计算和会计处理第十节 车辆购置税会计一、车辆购置税的计税原理二、车辆购置税计算和会计处理第八章 税收筹划概述**节 税收筹划的概念和特点一、对于税收筹划概念的前人研究二、本书对税收筹划的概念界定第二节 税收筹划的基本类型一、绝对税收筹划二、相对税收筹划第三节 税收筹划的主要方法与操作步骤一、利用税收优惠政策进行税收筹划二、通过分散税基实现税收筹划三、利用税法弹性进行税收筹划四、利用税法空白进行税收筹划五、通过转让定价实现税收筹划六、通过延期纳税实现税收筹划第九章 税收筹划及风险防范**节 税收风险一、税收风险的概念二、税收风险的内容第二节 税收筹划风险一、 政策认识风险二、筹划管理风险三、制度风险四、业务“实质”判断风险第三节 税收筹划风险的防范一、严格遵守税收及相关法律，谨防过度筹划二、 注重前期规划，全面评估税收风险三、关注整体效益，降低税收类经营风险四、保持适度灵活性，为应对风险预留空间五、建立税收筹划风险的发现与化解机制第十章 企业购销中的税收筹划**节 企业采购固定资产的税收筹划一、固定资产可以享受折旧抵税的政策二、投资特定国产设备可以部分抵免投资当年的所得税第二节 代销方式的选择与流转税筹划一、不同代销方式下纳税义务的基本规范二、纳税人身份与税收筹划选择第三节 包装物的消费税筹划一、对于能够周转使用的包装物，尽量不随产品作价销售二、预计不易回收的包装物，也可以收取押金第四节 运用适当的销售价格筹划土地增值税一、纳税人获得免税待遇时的*高售价二、纳税人需要纳税时销售价格的选择第五节 分散销售收入也可实现土地增值税的税收筹划第六节 “折扣销售”与“现金折扣”促销中的税收筹划一、折扣销售的纳税方式二、现金折扣的纳税方式第七节 “以旧换新”促销中的税收筹划一、以旧换新的纳税方式二、以旧换新的税收筹划第八节 消费税应税产品的“成套”销售应慎重一、“成套”环节后移二、提高销售价格第十一章 企业会计核算中的税收筹划**节 金融资产的会计核算方式对企业所得税的影响一、金融资产的会计核算方式二、会计核算方式的税收筹划策略三、会计核算方式税收筹划的衍生效应：对股票市值的影响第二节 关注非现金销售中的纳税制度一、关注增值税“视同销售”行为，避免额外税收负担二、“以物易物”时应关注消费税负担三、“组成计税价格”中的税收筹划第三节 卷烟厂可以针对差别税率进行消费税筹划第四节 小型微利企业专享优惠政策的税收筹划一、我国企业所得税制度中关于小企业适用低税率的有关规定二、运用有关规定，实现企业税收筹划的具体选择三、创造条件使企业适用较低税率的可行选择第五节 企业所得税税率突变的年度应注重收入和成本的确认时间第六节 规避预提所得税实现税收筹划第七节 利用折旧费用进行企业所得税筹划一、利用折旧费用的时间价值二、慎用加速折旧法的情况第八节 用足费用扣除标准进行企业所得税筹划一、借款利息支出二、工资、薪金支出及相关费用三、业务招待费四、技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资问题五、通过计提准备金实现税收筹划六、广告费、业务宣传费问题七、为中小企业提供相关服务的企业，可享受税收优惠第九节 利息扣除标准的选择与土地增值税第十二章 企业战略经营中的税收筹划**节 企业设立地点对税收负担的影响一、相关税收优惠二、企业的注册地与经营地第二节 企业设立形式与税收筹划的一般规律一、股份制企业、独资企业与合伙企业的形式选择二、子公司与分公司的选择第三节 设立独立核算的销售机构筹划消费税第四节 增值税纳税人身份认定中的税收筹划一、增值税纳税人身份认定的基本制度规范二、增值率是纳税人身份选择的重要指标三、应关注企业的原材料种类及其采购途径四、创造条件通过纳税人身份认定进行税收筹划的可行选择第五节 企业筹资中的税收筹划一、企业筹资的途径二、不同筹资方式的税收特征三、负债筹资与权益筹资税收负担分析第六节 企业分立中的税收筹划一、企业分立中的增值税筹划二、企业分立中所得税的一般与特殊处理第七节 企业并购中的税收筹划原理一、税收筹划目标下的企业并购标的二、企业并购中的所得税筹划三、企业合并中的流转税筹划第十三章 个人所得税的税收筹划**节 各月工资收入不均衡时的税收筹划第二节 年终奖金与薪酬设计中的税收筹划一、年终奖金的个人所得税政策二、年终奖金税收盲区的产生及识别三、年终奖金与其他收入的统筹规划第三节 充分利用各项所得中的费用列支一、工资、薪金所得中的费用扣除二、劳务报酬所得中的费用扣除三、其他所得中的费用扣除第四节 劳务报酬所得中的个人所得税筹划一、尽量将劳务报酬所得分次计算二、将不同劳务报酬项目分别计算第五节 高收入者可以通过注册公司实现税收筹划一、通过收入形式的转换实现税收筹划二、通过收入的分散实现税收筹划三、通过费用的转换实现税收筹划第六节 个人所得税纳税人身份认定中的税收筹划第七节 个人所得捐赠的税收筹划一、个人收入捐赠的免税规定二、已经被代扣税款的所得用于捐赠，可申请退税三、捐赠超过扣除限额时可以分期捐赠四、所得项目与扣除限额的统筹规划
封面
书名:税务会计与税收筹划
作者:黄凤羽
页数:296
定价:¥49.8
出版社:人民邮电出版社
出版日期:2017-08-01
ISBN:9787115463685
PDF电子书大小:51MB 高清扫描完整版