从零开始做税务会计:案例版

本书特色

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税务会计作为一门新兴的交叉学科，在企业经营中的重要性日益凸显，本书从税务会计理论作为出发点，详细讲解增值税、消费税、所得税、土地增值税等各类税种。 本书用大量实际案例分析了企业在正常运营过程中出现的税务计算以及账务处理的各种情况，为读者熟悉与掌握企业税收的计算以及账务处理提供了符合实际的业务实操指导。

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内容简介

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本书是“十二五”职业教育国家规划教材、全国铁道职业教育教学指导委员会规划教材、高等职业教育铁道交通运营管理专业课程改革系列规划教材，其主要内容包括：调车工作和接发列车工作、货物列车及货车技术作业过程认知、编制车站作业计划、车站能力计算、车站工作统计与分析、编制货物列车编组计划、列车运行图、编制运输生产技术计划及运输方案、铁路运输调度工作等。

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作者简介

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马睿1975年4月出生，硕士研究生，高级审计师。研究方向：财会税务、审计、内部控制等。在企业和高效分别从事财务会计、税务筹划、审计监督、内部控制等专业工作二十余年，先后获得高级审计师、会计师、CIA（国际注册内部审计师）、CRMA（国际注册风险管理确认师）、CFE（注册舞弊审查师）、浙江省内部审计职业带头人等职称及专业资格，积累了丰富的经济监督、税收筹划、内部控制等方面的实践经验，尤其对企业经营管理中税务风险的识别和监控，对组织内部控制的设计、运行及协调有较为深刻的认识和理解；分别在全国中文核心期刊《财会研究》《中国审计》《财会通讯》等发表多篇文章，主持或参与过多个省级研究课题并获奖。长期担任中审网校特聘教师，并获得学员广泛好评。

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目录

**章 总 论 **节 税务与会计/1 一、税收与税收会计/1 二、税务与企业会计/2 三、税务会计独立成科的原因/4 第二节 税务会计的概述/5 一、税务会计的概念/5 二、税务会计的对象/6 三、税务会计的目标/6 四、税务会计的特点/7 第三节 税务会计的前提与原则/7 一、税务会计的基本前提/7 二、税务会计的基本原则/8 第四节 税务会计的任务与方法/10 一、税务会计的任务/10 二、税务会计的方法/11 第二章 增值税会计 **节 增值税概述/12 一、增值税的认识/12 二、增值税的纳税人及其分类/15 三、增值税的纳税范围/17 四、增值税的税率/23 五、增值税的应纳税额/26 六、增值税的减免/33 七、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点/37 八、增值税的纳税申报与缴纳/38 第二节 增值税专用发票/40 一、增值税专用发票定义及其相关内容/40 二、增值税专用发票的领购和使用/40 三、增值税专用发票的保管和检查/42 四、增值税专用发票的使用要点/43 第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理/46 一、会计账户的设置/46 二、会计账簿和会计报表的设置/48 三、工业企业进项税额的会计处理/51 四、商业企业进项税额的会计处理/61 五、进项税额转出的会计处理/69 六、购买方作为扣缴义务人的会计处理/72 七、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理/72 第四节 增值税销项税额的会计处理/73 一、工业企业销项税额的会计处理/73 二、商业企业销项税额的会计处理/98 三、营改增期间税收的会计处理/113 四、差额征收的会计处理/113 第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理/114 一、减免增值税的会计处理/114 二、上缴增值税的会计处理/118 三、增值税查补税款的会计处理/121 第三章 消费税会计 **节 消费税概述/125 一、消费税的纳税人和纳税范围/126 二、消费税的税目、税率/126 三、消费税的纳税期限、纳税地点/137 四、消费税的减免与退补/138 第二节 消费税的计算/140 一、销售额的确定/140 二、销售数量的确定/141 三、应纳税额的计算/141 四、纳税申报/148 第三节 消费税的会计处理/148 一、会计账户的设置/148 二、销售应税消费品的会计处理/148 三、应税消费品视同销售的会计处理/150 四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理/152 五、委托加工应税消费品的会计处理/154 六、进口应税消费品的会计处理/156 七、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理/157 第四章 企业所得税会计 **节 企业所得税概述/160 一、企业所得税的纳税人/160 二、企业所得税的征收范围/162 三、企业所得税的税率/164 第二节 企业资产的税务处理/166 一、固定资产/166 二、生产性生物资产/167 三、无形资产/168 四、长期待摊费用/169 五、投资资产/169 六、存货/170 七、资产损失/170 第三节 企业所得税的税收优惠政策/173 第四节 企业所得税的计算/180 一、应纳税所得额的确定/180 二、企业所得税已纳所得税额的抵扣/192 三、企业所得税的预缴和汇算清缴/193 四、企业所得税的计算与纳税申报/194 第五节 企业所得税会计基础/195 一、企业所得税会计概述/195 二、企业所得税会计的理论基础/195 三、永久性差异/198 四、暂时性差异/201 第六节 企业所得税的会计处理/202 一、会计账户的设置/202 二、企业所得税会计处理的基本方法/203 三、应付税款法的会计处理/204 四、纳税影响会计法的会计处理/206 五、减免企业所得税的会计处理/214 六、资产捐赠的企业所得税会计处理/215 七、资产减值准备的企业所得税会计处理/216 八、长期股权投资的企业所得税会计处理/219 九、纳税调整的会计处理/222 十、中期财务报告的企业所得税会计处理/225 十一、预提企业所得税和代扣代缴的会计处理/225 十二、事业单位企业所得税的会计处理/226 第五章 个人所得税会计 **节 个人所得税概述/227 一、个人所得税的纳税人/227 二、个人所得税的纳税范围/228 三、个人所得税的税率/229 四、个人所得税减免/230 五、个人所得税的计税依据/234 六、专项附加扣除/236 七、个人所得税应纳税额的计算与缴纳/239 八、外籍居民纳税义务的确认/244 九、居民纳税人境外所得的申报/248 十、境外所得的税额扣除/249 十一、代扣代缴个人所得税/250 十二、扣缴个人所得税的申报/252 第二节 个人所得税的会计处理/252 一、代扣代缴单位的会计处理/252 二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理/256 第六章 土地增值税会计 **节 土地增值税概述/262 一、土地增值税的纳税人/262 二、土地增值税的纳税范围/263 三、土地增值税纳税范围的具体界定/263 四、土地增值税的税率/264 五、土地增值税的减免/264 六、土地增值税的纳税期限和纳税地点/265 第二节 土地增值税的计算/265 一、房地产转让收入的确定/266 二、扣除项目金额的确定/266 三、土地增值额的计算/267 四、应纳土地增值税的计算/268 五、土地增值税的纳税申报/269 第三节 土地增值税的会计处理/269 一、预缴土地增值税的会计处理/269 二、扣除项目金额的会计处理/271 三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/273 四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/276 五、转让房地产的会计处理/277 第七章 其他税种会计 **节 城市维护建设税会计/280 一、城市维护建设税概述/280 二、城市维护建设税的会计处理/281 第二节 教育费附加的会计处理/282 第三节 印花税会计/282 一、印花税的性质和意义/282 二、印花税的纳税范围和纳税人/283 三、印花税的税目、税率/284 四、印花税应纳税额的计算/284 五、贴花和免税规定/285 六、印花税的会计处理/286 第四节 耕地占用税会计/288 一、耕地占用税的特点及其征收意义/288 二、耕地占用税的纳税人/289 三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象/289 四、耕地占用税的计税依据和税率/289 五、耕地占用税的减免/290 六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限/291 七、耕地占用税的计算/292 八、耕地占用税的会计处理/293 第五节 城镇土地使用税会计/294 一、城镇土地使用税的纳税人/295 二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据/295 三、城镇土地使用税的税率/296 四、城镇土地使用税的免税/296 五、城镇土地使用税的纳税期限/297 六、城镇土地使用税的计算/297 七、城镇土地使用税的会计处理/298 第六节 房产税会计/299 一、房产税的纳税人/299 二、房产税的纳税范围和计税依据/300 三、房产税的税率/300 四、房产税的减免/300 五、房产税应纳税额的计算和缴纳/300 六、房产税的会计处理/301 第七节 车船税会计/302 一、车船税的纳税人/302 二、车船税的纳税范围和计税依据/303 三、车船税的税率/303 四、车船税税收优惠/303 五、车船税应纳税额的计算和缴纳/305 六、车船税的会计处理/305 第八节 契税会计/306 一、契税的纳税人/306 二、契税的计税依据/307 三、契税的税率/307 四、契税的减免/307 五、契税的缴纳办法/308 六、契税的计算/308 七、契税的会计处理/308 第九节 车辆购置税会计/310 一、车辆购置税的纳税人/310 二、车辆购置税的纳税范围和计税依据/310 三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算/311 四、车辆购置税的免税/311 五、车辆购置税的缴纳/311 六、车辆购置税的会计处理/312

封面

书名:从零开始做税务会计:案例版

作者:马睿编著

页数:312页

定价:¥55.0

出版社:中国铁道出版社

出版日期:2020-03-01

ISBN:9787113264789

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