国际税收业务操作手册
本书特色
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为巩固和交流国际税收管理工作成果，使国际税收管理进一步向系统化、规范化、科学化方向迈进，提高基层税务机关办税效率，更好服务纳税人，辽宁省国家税务局结合国际税收业务通行做法以及自身实践经验，编写了《国际税收业务操作手册》。本书内容翔实、全面、实用性强，涵盖了非居民税收管理、税收协定待遇执行、特别纳税调整、税收情报交换、“走出去”企业税收服务与管理5个方面的具体工作事项，每一项具体工作事项均从业务概述、设立依据、主表资料、其他资料、基本规范等方面进行详细讲解，并与税收征管信息系统（ctais）操作流程相结合，是基层国际税收业务管理人员日常**的工具书。
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内容简介
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本书重点介绍
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内容全面——涵盖非居民税收管理、税收协定待遇执行、特别纳税调整、税收情报交换、“走出去”企业税收服务与管理
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系统性强——每项业务均按照业务概述、设立依据、主表资料、其他资料、基本规范等进行介绍，并与ctais操作流程相结合
■ 实用性强——依据现行有效**法律、法规，结合国际税收业务通行做法以及实践经验
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目录
非居民税收管理 1 税务登记 1.1 设立登记 1.1.1 非居民企业设立机构、场所登记（单位纳税人） 1.1.2 临时经营设立登记（临时税务登记纳税人） 1.1.3 扣缴义务人登记1.2 变更登记1.3 注销登记 2 纳税申报2.1 境外单位或者个人增值税、消费税纳税申报2.2 非居民企业所得税申报 2.2.1 非居民企业所得税季度纳税申报 2.2.2 非居民企业所得税年度纳税申报 2.2.3 非居民企业所得税汇算清缴 2.2.4 非居民企业所得税汇算清缴工作规程2.3 扣缴义务人申报 2.3.1 扣缴非居民企业增值税申报 2.3.2 扣缴非居民企业所得税申报 3 税款征收3.1 增值税税款征收3.2 非居民企业所得税据实征收3.3 非居民企业所得税核定征收3.4 非居民企业所得税法定扣缴3.5 非居民企业所得税指定扣缴3.6 非居民企业所得税异地追缴 3.6.1 非居民企业从事承包工程作业或劳务项目税款追缴 3.6.2 法定扣缴项目税款追缴3.7 采用国外汇款方式缴纳税款缴库有关问题 4 税务备案和证明开具4.1 服务贸易等项目对外支付税务备案4.2 扣缴义务人涉税合同登记备案4.3 非居民企业汇总申报企业所得税证明开具 税收协定待遇执行 5 非居民企业享受税收协定待遇审批5.1 审批申请 6 非居民企业享受税收协定待遇备案6.1 备案申请 7 后续管理 8 法律责任 9 非居民企业从事国际运输业务享受税收协定待遇9.1 备案申请9.2 税务处理9.3 跟踪管理 10 香港居民身份认定10.1 关于香港居民身份的认定程序10.2 香港税务局开具居民身份证明的程序10.3 关于香港居民身份证明书的认定 特别纳税调整 11 特别纳税调整工作12 关联业务往来申报管理13 同期资料管理14 转让定价管理15 预约定价安排管理151 适用条件16 成本分摊协议管理16.1 协议内容16.2 成本分摊协议的同期资料17 受控外国企业管理18 资本弱化管理18.1 计算公式19 一般反避税管理19.1 调查对象19.2 避税安排的内容及调整方法20 相应调整及国际磋商 税收情报交换 21 税收情报交换工作简介22 税收情报交换的类型22.1 专项情报交换 22.1.1 可以提出专项情报交换请求的情形 22.1.2 提出专项情报交换请求的形式 22.1.3 国家税务总局对上报专项情报的审核22.2 自动情报交换22.3 自发情报交换22.4 同期税务检查22.5 授权代表访问22.6 行业范围的情报交换23 税收情报交换的范围24 税收情报交换的请求24.1 拒绝税收情报请求的情形24.2 不得拒绝提供税收情报的情形24.3 不予批准或责成重新办理的情形25 税收情报的出示25.1 税收情报作为税收执法依据在诉讼中出示25.2 税收情报作为证据出示的办理程序26 税收情报的司法应用26.1 税收情报作为定案证据的办理程序26.2 税收情报在诉讼程序中的质证原则27 税收情报的保密27.1 税收情报的密级27.2 税收情报的保密期限27.3 税收情报的收发、传递27.4 税收情报的保管27.5 负责税收情报工作人员的保密纪律27.6 计算机处理税收情报应采取的保密措施27.7 翻译税收情报应采取的保密措施27.8 税收情报涉及当事人情形的处理 27.8.1 税收情报可以告知当事人的情形 27.8.2 收集税收情报时不得告知当事人的情形 27.8.3 对当事人拒绝提供税收情报的处理27.9 不披露原则 27.9.1 税收情报不向外部门披露的原则 27.9.2 税收情报来源不得披露的原则 27.9.3 税收情报交换工作的不宣传原则27.10 对违反税收情报交换管理程序责任人的处理28 国家税务总局“三类情报”的办理程序28.1 “三类情报”的登记建档28.2 “三类情报”的审核分类28.3 “三类情报”的转发查证28.4 “三类情报”的请求（提供）情报28.5 其他情报交换请求29029 省以下税务机关对“三类情报”的办理程序29.1 “三类情报”的登记建档29.2 “三类情报”的分类审核29.3 “三类情报”的调查使用29.4 “三类情报”的异地转发29.5 “三类情报”的协查联查29.6 “三类情报”的请求与提供30 对线索不清税收情报的办理31 使用税收情报的后续工作32 存在问题的处理33 税收情报的写作33.1 专项情报请求的写作格式33.2 专项情报回复的写作33.3 自发情报的写作33.4 情报回复提醒函的写作33.5 税收情报交换感谢信函的写作33.6 与香港特别行政区、澳门特别行政区税收信息交换的写作 “走出去”企业税收服务与管理 34 登记管理35 备案管理36 税收协定与“走出去”企业的关系37 中国税收居民身份证明认定管理38 境外注册中资控股企业视为居民企业的认定39 境外所得税收抵免40 居民企业报告境外投资和所得信息
封面
书名:国际税收业务操作手册
作者:本书编委会
页数:327
定价:¥56.0
出版社:中国税务出版社
出版日期:2015-06-01
ISBN:9787567802568
PDF电子书大小:86MB 高清扫描完整版