北京市印花税收入能力估算
节选
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《北京市印花税收入能力估算》： 在估算营业税税收收入能力时，以“代用税基”为标准税基，并调整法定税率，将调整的法定税率作为标准税率并适用于标准税基上进行营业税税收收入能力的测算。在核定营业税标准税基时，具体方法是对于可直接获取营业收入或销售额的税目，直接以该税目的营业收入或销售额作为标准税基，对无法取得直接数据，假定总产出即等于营业收入，以该税目的增加值作为“代用”税基，利用总产出与增加值之间的关系，计算该税目的营业收入；对于一些税目，直接用人库税收收入作为该税目的收入能力，主要是考虑对营业税税收收入能力不产生较大影响。梁季博士对交通运输、仓储和邮电业，金融保险业、餐饮业、社会服务业采取投入产出法核算营业收入，对建筑业和房地产业直接使用统计年鉴的收入数据进行测算。 辛浩（2009）采用代表性税制法对营业税税收收入能力进行了估算，其认为，营业税的9个税目共同形成营业税税收体系，在采用代表性税制法进行税收收入能力测算时，应根据营业税不同税目进行分税种分税目分别测算税收收入能力，分别确定其标准税率与标准税基。其对营业税的9个税目的标准税率均直接采用营业税各税目的法定税率，根据不同税目的征收范围选择营业税重点税税目进行测算。在测算时，根据数据来源和营业税税目所包含的范围对数据进行区分或合并处理。在标准化税基时，其主要采用从《中国统计年鉴》《中国税务年鉴》，同时采用《中国金融年鉴》《中国房地产年鉴》《中国交通年鉴》的数据，并对《中国统计年鉴》中不合理的数据进行了修正。2.3.3企业所得税税收收入能力估算 一般认为，企业所得税税收收入能力来源于经济发展和企业经营能力。企业所得税税收收入的增长在宏观上表现为经济发展和企业经济效益的提升，在微观上表现为企业的应纳税额的增加。在进行企业所得税税收能力分析时，如果能够对全国企业的经营情况进行调查分析，取得较为翔实的全国企业应税收入的明细情况，就能够更准确地进行企业所得税收入能力的测算。事实上，国家税务总局和财政部分别对全国重点企业的所得税税源进行调查或进行全国经济普查，这些都相应取得了相当一部分企业的经营数据。国内对企业所得税税收能力研究基本上还处于起步阶段。梁季（2007）提出对企业所得税税收收入能力进行估算时应该采用要素法，就是说在测算企业所得税税收收入能力时，选用与税收收入能力的影响因素间关系来估算税收收入能力，是税收因素法在具体税种上的应用。其认为影响企业所得税税收收入能力的因素有直接因素和间接因素。应纳税所得额、税率和税收收入因素为直接因素，而利润为间接因素。在无法获取直接因素的情况下，采用直接因素分解为间接因素而对税收收入能力进行估算。 ……
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内容简介
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《北京市印花税收入能力估算》内容有如下特点： ·系统阐述了各种税收收入能力估算方法的产生背景、基本原理、适用条件、数据需求和输出结果，建立了较为全面的税收收入能力估算方法体系。 ·通过应用多种公开统计数据采用直接法、应用内部申报数据采用机器学习方法，分别测算了北京市印花税主要税目的流失额、流失率，在此基础上，估算出北京市印花税税收收入能力。 ·对直接法和机器学习方法估算结果进行互相验证并结合北京市印花税征管实际，提出了进一步改善数据质量、强化税收征管等政策建议。 ·开创性地把机器学习方法应用于印花税收入能力估算，这一方法的普适性面对微观数据、复杂数据、大数据分析具有广阔的应用前景。 ·研究过程逻辑严密、方法适当、数据翔实，研究结论对印花税风险管理具有较强参考价值。
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目录
1 税收收入能力估算相关理论研究1．1 税收收入能力相关概念1．1．1 税收收入能力1．1．2 纳税能力1．1．3 征税能力1．1．4 三者关系及本书对税收收入能力概念的界定1．2 税收收入能力衡量指标1．2．1 税收努力1．2．2 征收率、征收力度1．2．3 纳税人遵从度1．2．4 税收流失率1．2．5 几个指标之间关系1．2．6 本书采用的衡量指标1．3 税收收入能力估算的目的和目标1．3．1 目的1．3．2 目标1．4 税收收入能力估算的原则1．4．1 科学的原则1．4．2 客观的原则1．4．3 全面性和重要性相结合的原则1．4．4 从实际出发的原则1．4．5 循序渐进的原则2 税收收入能力估算的国内外经验借鉴2．1 估算的总体思路2．2 估算的常用方法2．2．1 国外主要估算方法2．2．2 国内主要估算方法2．3 估算的主要成果2．3．1 增值税税收收入能力估算2．3．2 营业税税收收入能力估算2．3．3 企业所得税税收收入能力估算2．3．4 个人所得税税收收入能力估算2．3．5 房产税税收收入能力估算2．3．6 印花税税收收入能力估算2．4 启示2．4．1 思路的启示2．4．2 方法的启示2．4．3 数据的启示2．4．4 开展估算工作的启示3 税收收入能力估算主要方法3．1 分税种法3．1．1 企业所得税税收收入能力的估算：因素法3．1．2 个人所得税税收收入能力的估算方法3．2 投入产出法……4 印花税基本情况及估算模型选择5 印花税收人能力估测：直接法6 印花税收入能力预测：机器学习模型7 若干建议附录后记
封面
书名:北京市印花税收入能力估算
作者:北京市地方税务局
页数:193
定价:¥39.0
出版社:中国税务出版社
出版日期:2015-12-01
ISBN:9787567803510
PDF电子书大小:86MB 高清扫描完整版